Le bilan prévisionnel est un document clé pour toute entreprise qui souhaite anticiper ses résultats financiers futurs. Il a pour but d’estimer les ressources dont l’entreprise disposera, ainsi que leurs usages, sur une période donnée. Il s’agit donc d’un outil de gestion indispensable aussi bien pour les créateurs d’entreprises, les investisseurs que les dirigeants en place. Dans cet article, nous allons voir ce qu’est un bilan prévisionnel, son contenu et comment le construire.

Définition du bilan prévisionnel

Un bilan prévisionnel est un état estimatif des éléments d’actifs et de passifs constituant le patrimoine d’une entreprise à une date future. Autrement dit, il donne une vision synthétique du patrimoine de l’entreprise à court ou long terme. Ce document prend en compte plusieurs éléments financiers tels que les actifs immobilisés, les capitaux propres, les dettes, les produits et les charges.

Le bilan prévisionnel fait partie intégrante des finances prévisionnelles d’une entreprise. Ces états financiers permettent d’anticiper les besoins de financement, identifier les risques potentiels et évaluer la rentabilité d’un projet. Le bilan prévisionnel est souvent accompagné d’autres documents prévisionnels, comme le compte de résultat et le plan de trésorerie, dans le cadre d’un business plan.

Contenu d’un bilan prévisionnel

Afin de réaliser un bilan prévisionnel, il est nécessaire de recenser tous les éléments constituant le patrimoine de l’entreprise. On sépare généralement ces éléments en deux catégories : l’actif et le passif.

L’actif du bilan prévisionnel

L’actif regroupe tous les biens et droits que possède l’entreprise. Il est subdivisé en plusieurs sous-catégories :

• Actif immobilisé : Il s’agit des biens durables utilisés de manière répétée par l’entreprise pour son activité, comme les terrains, bâtiments, équipements ou encore la propriété intellectuelle.
• Actif circulant : Cette catégorie inclut les stocks de marchandises, les créances clients, ainsi que les placements à court terme destinés à être consommés ou réalisés rapidement.
• Trésorerie : Elle représente les liquidités disponibles (espèces, comptes bancaires) pour faire face aux dépenses courantes et imprévues.

Le passif du bilan prévisionnel

Le passif regroupe toutes les dettes et obligations de l’entreprise. Il se divise également en différentes sous-catégories :

• Capitaux propres : Ils correspondent aux fonds que les actionnaires ou associés ont investis directement ou indirectement dans l’entreprise (capital social, report à nouveau, réserves).
• Dettes à long terme : Ce sont les emprunts et autres engagements financiers dont le remboursement est prévu sur une période supérieure à un an.
• Dettes à court terme : Cette catégorie englobe les dettes envers les fournisseurs, les salariés, l’Etat, ainsi que les provisions pour risques et charges imminentes.

Construction du bilan prévisionnel

L’élaboration d’un bilan prévisionnel se déroule généralement en plusieurs étapes :

1. Etablir un diagnostic financier : Cette première étape consiste à analyser la situation financière de l’entreprise. Il est nécessaire de recenser tous les actifs, passifs et flux monétaires prévisibles, en tenant compte des données réelles et des hypothèses retenues concernant l’évolution du marché et de l’activité.
2. Projection des soldes intermédiaires de gestion : A partir des données collectées, on projette les différentes rubriques du bilan, telles que les immobilisations, les stocks, les créances, les dettes et les capitaux propres, pour chaque exercice prévisionnel.
3. Détermination du besoin en financement : En confrontant les ressources et les emplois, on identifie les besoins ou excédents de trésorerie prévisionnels, qui peuvent nécessiter un financement externe ou être affectés à des investissements.
4. Simulation de différents scénarios : Il est utile d’effectuer des projections pour plusieurs hypothèses (optimiste, pessimiste, réaliste), afin d’évaluer l’impact de différents niveaux d’activité et de rentabilité sur la structure financière de l’entreprise.

Il est recommandé de réaliser un bilan prévisionnel en début d’activité, puis de le mettre à jour régulièrement au cours de la vie de l’entreprise. Ce document doit évoluer en fonction des performances réalisées, des opportunités et des contraintes rencontrées.